инвестирование - 10 Налоговые Советы Для Опционов На Акции
Если ваша компания предлагает Вам ограниченных акций, опционов на акции или других стимулов, слушайте. Есть огромный потенциал налоговых ловушек. Но есть также некоторые большие налоговые преимущества, если вы играете свои карты правильно.
Большинство компаний предоставляют некоторые (хотя бы общие) налоговые консультации для участников о том, что они должны и не должны делать, но это редко достаточно. Есть удивительное количество путаницы по поводу этих планов и их налоговые последствия (обе сразу и вниз по дороге). Вот 10 вещей, которые вы должны знать, если опционы на акции или гранты являются частью пакета . (На фоне чтения, см. получить максимальную отдачу от опционы на акции для работников . )
Налоговая Руководство По Версии Forbes 2010
ИРС пыток по почте
10 Способов Аудиторские Доказательства Вашей Налоговой Декларации
1. Существует два типа опционов .
Есть поощрительные опционы на акции (или ОМС) и неквалифицированные опционы на акции (или НСО). Некоторые сотрудники получают оба. Ваш план (и ваш Гранта вариант) скажет вам, какой тип вы получаете. ОМС облагаются наиболее выгодно. Там вообще нет налога на момент их предоставления и никаких "регулярных" налогов на момент они осуществляются. После этого, когда вы продадите ваши акции, вы будете платить налог, надеюсь, как долгосрочный прирост капитала. Обычный прирост капитала период владения составляет один год, но чтобы получить прирост капитала обращения за акции, приобретенные по ОМС, вы должны: (a) проводить акции за более чем год после того, как вы работаете из вариантов и (B) продавать акции не менее двух лет после того, как ваши образы были предоставлены. Последнее, правило двух лет настигает многие люди не знают.
2. Образы несут в себе ловушку АМТ . Как я отметил выше, когда вы работаете по стандартам ISO, Вы не платите никаких "регулярных" налогов. Что могло навести вас на мысль, что Конгресс и ИРС есть маленький сюрприз для вас: альтернативный минимальный налог. Многие люди потрясены, обнаружив, что, хотя их использование ИСО вызывает никаких регулярных налогов, он может вызвать АМТ. Обратите внимание, что Вы не генерировать денежные средства при осуществлении ОМС, поэтому вам придется использовать иные денежные средства для оплаты АМТ или заказать продать достаточно запасов во время тренировки, чтобы оплатить АМТ.
Пример: Вы получили образы, чтобы купить 100 акций по текущей рыночной цене $10 за акцию. Спустя два года, когда акции стоили $20, вы работаете, платите $10. За 10 $спрэд между ценой исполнения и 20 $стоимость подлежит АМТ. Сколько АМТ Вы платите, будет зависеть от ваших других доходов и вычетов, но это может быть фиксированная ставка АМТ 28% на 10 долларов, или 2 $. 80 за акцию.
Позже, вы продаете акции с прибылью, вы можете быть в состоянии восстановить АМТ через то, что известно как "кредит АМТ . "Но иногда, если акции падает, прежде чем продать, вы могли бы застрять платить большой налог законопроект о Фантом доход. Вот что случилось с работниками нажмите на дот-комов бюст 2000 и 2001. В 2008 году Конгресс принял специальное положение, чтобы помочь тем сотрудникам. Но не рассчитывайте на Конгресс сделать это снова. Если вы работаете ОМС, необходимо правильно спланировать налога.
3. Руководство неуточненное варианты. Если вы руководитель, у Вас больше шансов получить все (или по крайней мере большинство) из ваших вариантов в качестве неквалифицированных варианты. Они не облагаются налогами так же благосклонно, как ОМС, но по крайней мере там нет ловушки АМТ . Как с ОМС, нет налога на момент опция предоставляется. Но когда вы тренируетесь вариант неуточненное, вы обязаны обычного налога на прибыль (и, если Вы не наемный работник, medicare и другие налоги на заработную плату) на разнице между вашей ценой и рыночной стоимостью.
Пример: Вы получаете возможность купить акции по $5 за акцию, когда акция торгуется по $5. Спустя два года, вы работаете, когда акция торгуется по $10 за акцию. Вы платите $5, когда вы тренируетесь, но стоимость на тот момент составляет $10, у вас есть $5 компенсации дохода. Затем, если вы держите акции в течение более чем года и продать ее, либо цена продажи выше $10 (вашей новой основе) должен быть долгосрочный прирост капитала.
Осуществляющим функции берет деньги, и генерирует налога для загрузки. Вот почему многие люди занимаются нужным покупать акции и продавать акции в тот же день. Некоторые тарифные планы позволяют "осуществлять безналичные . "
4. Ограниченный запас, как правило, означает отсроченный налог. Если Вы получали (или любое другое имущество) от вашего работодателя с прикрепленными условия (е. г. вы должны остаться в течение двух лет, чтобы получить его или сохранить его), специальные ограничения права собственности применяются в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса . В п. 83 правил, в сочетании с теми, на опционы на акции, чтобы сделать много путаницы.
Сначала рассмотрим чисто ограничен собственность. Как морковка для отдыха с компанией, ваш работодатель говорит, что если вы остаться с компанией в течение 36 месяцев, вы будете награждены стоимостью $50 000 акций. Вам не придется "платить" что-нибудь по акции, но вам это дано в связи с выполнением услуг. У вас нет налогооблагаемого дохода, пока вы не получите акции. По сути, налоговая служба ждет 36 месяцев, чтобы увидеть, что произойдет. Когда вы получите акции, у вас 50 000 $дохода (или больше или меньше, в зависимости от того, как эти акции сделано в то же время. ) Доход облагается налогом как заработная плата.
5. Налоговая служба не будет ждать вечно. С ограничениями, что приводит к утрате с течением времени, ИСИ всегда ждет, чтобы увидеть, что произойдет, прежде чем облагать налогами,. Однако некоторые ограничения не будут впадать. С такими "не ошибка" ограничения, налоговая оценивает имущество с учетом этих ограничений.
Пример: Ваш работодатель обещает вам акции, если вы остаться с компанией в течение 18 месяцев. Когда вы получите акции, на него будет распространяться постоянные ограничения в рамках компании купить/продать договор на перепродажу акций по $20 за акцию, если вы когда-либо покинуть компанию работает. IRS будет подождать и посмотреть (нет налога) в течение первых 18 месяцев. В этот момент, вы будете платить налог на ценность, которая, вероятно, будет $20, учитывая ограничения на перепродажу .
6. Вы можете выбрать налогообложение рано. Только правила собственности, как правило, принять выжидательную подход для ограничения, что в конечном итоге ляпсус. Тем не менее, под то, что известно как п. 83(B), вы можете выбрать и включить в стоимость имущества в ваших доходов ранее (в силу игнорирования ограничений).
Это может показаться нелогичным, чтобы избрать для того чтобы включить что-то в вашей налоговой декларации раньше, чем это необходимо. Но здесь игра, чтобы попытаться включить его в доходы по низкой стоимости, фиксируя в будущем прирост капитала обработки для будущего благодарности. Избрать текущего налогообложения, необходимо подать письменное 83(б) избрания с IRS в течение 30 дней с момента получения в собственность. Вы должны сообщить о выборах ценность того, что вы получили в качестве компенсации (что может быть небольшим или даже нулевым). Затем необходимо прикрепить еще одну копию выборы в вашей налоговой декларации.
Пример: Вам предлагают акции вашим работодателем по $5 за акцию, когда акции стоили $5, но вы должны оставаться с компанией в течение двух лет, чтобы иметь возможность их продать. Вы уже заплатили справедливую рыночную стоимость акций. Это означает, что подача 83(б) выборы могут сообщать о нулевой доход. Но, подав его, вы превращаете то, что будет в будущем обычный доход на прирост капитала . Когда вы продаете акции более чем через год, вы будете рады, что вы подали на выборах.
7. Ограничения + опции = путаницы. Как будто только собственность правила и опционы правила были недостаточно сложными, иногда вам приходится иметь дело с обоими наборами правил. Например, вам могут присудить опционы на акции (либо образы или Нсу), которые ограничены ... ваши права на них "жилет" со временем, если вы останетесь с компанией. ИФНС, как правило, ждет, чтобы увидеть, что произойдет в таком случае.
Вы должны ждать два года для ваших вариантов для жилетки, так что нет налога до этой даты перехода . Затем, правила опционной взять. В этот момент, вы будет уплачивать налог в соответствии с правилами ИСО или НСО . Можно даже сделать выборы 83(б) для варианта компенсаторной складе .
8. Вы будете нуждаться в посторонней помощи. Большинство компаний пытаются сделать хорошую работу, глядя на ваши интересы. Ведь планов опционов на акции принимаются на лояльность, а также предоставлять льготы. Все-таки, это, как правило, будет платить, чтобы нанять профессионала, чтобы помочь вам справиться с этими планами. Налоговые правила не сложные, и вы, возможно, сочетание образов, НСО, ограниченный запас и многое другое. Компании иногда обеспечивают персональные консультации по налогам и финансовому планированию для топ-менеджеров как перк, но редко они предлагают это для всех.
9. Читать ваши документы!Меня всегда удивляет как многие клиенты запросить указания о типах опционов или ограниченный запас они были награждены, которые не имеют документов или не читали их. Если вы обратитесь за руководством, вы захотите предоставить копии всех своих документов, чтобы ваш советник. Документы должны включать в документы плана компании, никаких договоров вы подписали, что обратиться в любом случае к нужным или ограниченный запас, и какие-то гранты или награды. Если вы на самом деле получили сертификаты на акции, предоставить копии этих тоже. Конечно, я хотел бы предложить, читая ваши документы себе в первую очередь. Вы можете обнаружить, что некоторые или все Ваши вопросы ответят материалы, которые вы получили.
10. Остерегайтесь ужасной раздел 409A. Наконец, остерегайтесь один конкретный Налоговый кодекс, раздел, 409A, принятый в 2004 году. После периода запутанным переходного руководства, он теперь регулирует многие аспекты отложенные компенсационные программы . Любой раз, когда вы увидите ссылку на раздел 409A нанесения на план или программу, получить помощь извне.